Страховые взносы - это обязательные платежи, которые работодатели и индивидуальные предприниматели перечисляют в государственные внебюджетные фонды. Рассмотрим методику их расчета.
Содержание
Основные виды страховых взносов в 2024 году
| Вид взноса | База для расчета | Ставка |
| На обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Выплаты работнику в пределах лимита | 22% |
| На обязательное медицинское страхование (ОМС) | Все выплаты без ограничений | 5.1% |
| На обязательное социальное страхование (ОСС) | Выплаты в пределах лимита | 2.9% |
| Дополнительные взносы на ОПС для вредных условий труда | Выплаты работникам вредных производств | 2-9% |
Пошаговый алгоритм расчета
- Определите сумму выплат каждому работнику за месяц
- Проверьте, не превышены ли лимиты базы для начисления
- Примените соответствующие тарифы к разным частям выплат
- Суммируйте взносы по всем работникам
- Добавьте взносы с выплат, превышающих лимиты
Лимиты базы для начисления в 2024 году
- Для пенсионных взносов: 1 917 000 руб. в год
- Для социальных взносов: 966 000 руб. в год
- Для медицинских взносов: лимит не установлен
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Зарплата работника за месяц | 85 000 |
| Накопленная зарплата с начала года | 595 000 |
| Пенсионные взносы (22%) | 18 700 |
| Медицинские взносы (5.1%) | 4 335 |
| Социальные взносы (2.9%) | 2 465 |
Особенности расчета для ИП
- Фиксированные платежи не зависят от дохода
- Дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 руб. в год
- Возможность уменьшения налога на сумму страховых взносов
Формулы расчета
| Вид взноса | Формула |
| Пенсионные (в пределах лимита) | Выплаты × 22% |
| Пенсионные (свыше лимита) | Выплаты × 10% |
| Медицинские | Выплаты × 5.1% |
| Социальные (в пределах лимита) | Выплаты × 2.9% |
Полезные сервисы для расчета
- Официальный калькулятор на сайте ФНС
- Бухгалтерские программы (1С, Контур.Эльба)
- Онлайн-калькуляторы на финансовых порталах
- Мобильные приложения для ИП
Частые ошибки при расчете
- Неучет выплат, не подлежащих обложению
- Неправильное применение пониженных тарифов
- Несвоевременный пересчет при достижении лимитов
- Ошибки в округлении сумм
