Пени по налогам начисляются при несвоевременной уплате налоговых обязательств. В статье рассмотрим правильный порядок расчета пеней в соответствии с законодательством РФ.
Содержание
Основания для начисления пеней
| Причина | Срок начисления |
| Просрочка уплаты налога | Со следующего дня после срока уплаты |
| Неполная уплата налога | На неуплаченную сумму |
| Ошибка в расчетах | После выявления недоимки |
Формула расчета пеней
П = Н × КД × СР / 300
- П - сумма пеней
- Н - недоимка по налогу
- КД - количество дней просрочки
- СР - ставка рефинансирования ЦБ РФ
Порядок расчета
1. Определение периода просрочки
- Начало - день после установленного срока уплаты
- Окончание - день фактической оплаты включительно
- Исключаются дни приостановления операций по счетам
2. Расчет количества дней
| Срок уплаты | Дата оплаты | Дней просрочки |
| 10.03.2023 | 25.03.2023 | 15 дней |
| 28.02.2023 | 05.03.2023 | 5 дней |
Ставки для расчета
- 1/300 ставки рефинансирования - для первых 30 дней
- 1/150 ставки рефинансирования - с 31 дня
- Для ИП и физлиц - всегда 1/300 ставки
- Текущая ставка ЦБ РФ: 7,5% (на 2023 год)
Пример расчета
| Параметр | Значение |
| Сумма налога | 50 000 руб. |
| Срок уплаты | 28.02.2023 |
| Дата оплаты | 15.03.2023 |
| Дней просрочки | 15 дней |
| Пени | 50 000 × 15 × 7,5% / 300 = 187,50 руб. |
Особые случаи
- При изменении ставки рефинансирования - расчет по периодам
- Для налоговых агентов - особый порядок расчета
- При реструктуризации долга - возможны льготные условия
Способы оплаты пеней
- Через личный кабинет налогоплательщика
- В банковском отделении по реквизитам
- Через онлайн-банкинг
- В терминалах электронных платежей
Частые вопросы
Как проверить правильность начисленных пеней?
Через личный кабинет на сайте ФНС или запросив расчет в налоговой.
Можно ли уменьшить сумму пеней?
Да, при наличии уважительных причин через подачу заявления в ИФНС.
Какие последствия неуплаты пеней?
Налоговая может взыскать сумму через суд или списать со счетов.
