Расчет налога на имущество требует учета вида объекта, его стоимости и применяемых льгот. Рассмотрим методику исчисления для разных категорий имущества.
Содержание
1. Определение налоговой базы
| Тип имущества | База для расчета |
| Квартира | Кадастровая стоимость минус вычет (20 кв.м) |
| Жилой дом | Кадастровая стоимость минус вычет (50 кв.м) |
| Комната | Кадастровая стоимость минус вычет (10 кв.м) |
2. Формула расчета налога
2.1. Основная формула
Налог = (Кадастровая стоимость - Вычет) × Ставка налога
2.2. Пример расчета для квартиры
- Кадастровая стоимость: 5 000 000 руб.
- Площадь: 60 кв.м, вычет 20 кв.м
- Стоимость 1 кв.м: 5 000 000 / 60 = 83 333 руб.
- Налоговая база: 5 000 000 - (20 × 83 333) = 3 333 340 руб.
- Налог по ставке 0,1%: 3 333 340 × 0,001 = 3 333 руб.
3. Применение налоговых ставок
| Категория имущества | Ставка (%) |
| Жилье, гаражи, хозпостройки | 0,1 |
| Объекты стоимостью свыше 300 млн руб. | 2 |
| Недвижимость для бизнеса | 2 |
4. Учет переходных положений
4.1. Расчет с понижающим коэффициентом
- При переходе с инвентаризационной на кадастровую стоимость
- Применяется в течение 4 лет
- Формула: Н = (Нк - Ни) × К + Ни
4.2. Пример переходного расчета
- Нк (по кадастру): 5 000 руб.
- Ни (по инвентаризации): 2 000 руб.
- Коэффициент (3 год): 0,6
- Итог: (5 000 - 2 000) × 0,6 + 2 000 = 3 800 руб.
5. Особые случаи расчета
- При владении менее года: пропорционально месяцам
- При изменении кадастровой стоимости: перерасчет
- При наличии льгот: уменьшение базы или освобождение
- Для долевой собственности: расчет по доле
Порядок уплаты:
- Налоговый орган направляет уведомление
- Проверьте правильность расчета
- Оплатите до 1 декабря следующего года
- При ошибке подайте уточнение в ИФНС
Важно знать
С 2023 года кадастровая стоимость пересматривается не чаще одного раза в три года, что стабилизирует налоговые платежи. Для проверки расчета используйте онлайн-калькуляторы на сайте ФНС.
