| Признак | Описание |
| Обязательность | Уплата носит принудительный характер |
| Безвозмездность | Не предполагают прямого возмещения |
| Законность | Устанавливаются законодательными актами |
| Финансовая основа | Формируют доходную часть бюджета |
- Формирование государственного бюджета
- Финансирование общественных благ
- Содержание государственного аппарата
- Стимулирование отдельных отраслей экономики
- Социальное выравнивание доходов
- Контроль экономической деятельности
| Элемент | Пример |
| Объект налогообложения | Доход, имущество, товары |
| Налоговая база | Денежное выражение объекта |
| Налоговый период | Квартал, год |
| Налоговая ставка | 13% НДФЛ, 20% НДС |
- По уровню взимания: федеральные, региональные, местные
- По способу изъятия: прямые и косвенные
- По субъекту уплаты: с физических и юридических лиц
- По целевому назначению: общие и специальные
- Принцип справедливости
- Принцип определенности
- Принцип удобства
- Принцип экономичности
- Принцип пропорциональности
| Критерий | Налог | Сбор |
| Цель взимания | Общегосударственные нужды | Конкретные услуги |
| Обязательность | Безусловная | Условная |
| Возмездность | Безвозмездный | Возмездный |
- Основной источник бюджетных доходов
- Инструмент экономической политики
- Средство перераспределения доходов
- Регулятор социальных процессов
- Цифровизация налогового администрирования
- Гармонизация налоговых систем
- Борьба с уклонением от налогов
- Оптимизация налоговой нагрузки
Налоги как ключевой элемент налогообложения выполняют важнейшие функции в современном государстве. Их структура и механизмы взимания отражают экономические приоритеты и социальную политику страны. Понимание природы налогов и принципов налогообложения необходимо для эффективного взаимодействия между государством и налогоплательщиками, а также для построения справедливой фискальной системы.
