| Форма книги | Утверждена Приказом Минфина РФ №135н |
| Способы ведения | Бумажный или электронный (с обязательной распечаткой) |
| Язык ведения | Только русский язык |
| Валюта учета | Рубли (пересчет по курсу ЦБ на дату операции) |
- ФИО индивидуального предпринимателя
- ИНН
- Выбранный объект налогообложения
- Налоговый период
- Дата начала ведения книги
- I раздел: Доходы и расходы (основная таблица)
- II раздел: Расходы на ОС (для УСН "Доходы минус расходы")
- III раздел: Убытки прошлых лет
- IV раздел: Расходы на страховые взносы
| Дата операции | Число, месяц, год совершения операции |
| Номер документа | Реквизиты первичного документа |
| Содержание операции | Краткое описание хозяйственной операции |
| Доходы | Сумма поступлений от предпринимательской деятельности |
| Расходы | Только для УСН "Доходы минус расходы" |
4.1. УСН "Доходы" (6%)
- Заполняется только графа "Доходы"
- Учитываются авансы от покупателей
- Страховые взносы учитываются в IV разделе
4.2. УСН "Доходы минус расходы" (15%)
- Заполняются обе графы: "Доходы" и "Расходы"
- Расходы учитываются только из закрытого перечня (ст. 346.16 НК РФ)
- Основные средства отражаются в II разделе
- Приходные кассовые ордера (для наличных расчетов)
- Банковские выписки (для безналичных платежей)
- Товарные накладные (ТОРГ-12) или акты выполненных работ
- Счета-фактуры (для подтверждения НДС)
- Договоры с контрагентами
| Электронный формат | Допускается с обязательной распечаткой по итогам года |
| Подпись | Заверяется подписью ИП и печатью (при наличии) |
| Срок хранения | Не менее 4 лет с даты последней записи |
- Несвоевременное внесение операций
- Отсутствие подтверждающих документов
- Неправильное отражение авансов
- Учет личных расходов как предпринимательских
- Арифметические ошибки при подсчетах
Правильное ведение книги учета доходов и расходов - обязанность каждого ИП на УСН. Грамотно организованный учет позволяет минимизировать налоговые риски и обеспечивает прозрачность предпринимательской деятельности. При возникновении сложностей рекомендуется использовать специализированные бухгалтерские программы или обратиться к профессиональному бухгалтеру.
